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            外貿出口退稅流程及賬務處理

            2022-05-25 17:49:38

            黃島出口退稅公司帶您了解:

            01

            為什么會有出口退稅?

            國家將在出口貨物出口前在中國生產的增值稅和消費稅退還出口企業,使出口貨物以不含稅的價格進入國際市場,避免國際雙重征稅。因為外國會對我們過去銷售的商品征收增值稅和關稅,所以當我們出口時,稅收負擔應該是0,這樣即使外國人征稅,我們也可以公平地與外國商品競爭。

            02

            出口退稅流程。

            出口也是如此。生產企業應遵循免稅退稅流程,而外貿企業外貿企業則相對簡單。一般來說,出口環節免征銷項稅,退還進項稅;也有小規模納稅人沒有進項稅,或者他們自己的產品是免稅的;還有一些產品是禁止出口的。

            黃島出口退稅

            03

            業務流程

            一、取得對外貿易經營權和海關進出口權后,需出口退(免)稅備案。

            二、取得報關單、收匯等憑證,核對確認發票,錄入出口退稅數據申報。

            在取得出口退稅申報表和進項發票并收集外匯后,可在出口退稅申報系統中收集和輸入退稅申報數據(出口明細表、采購明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數據包)

            三、經稅務機關審核后,取得退稅。

            四、會計處理。

            來到Z后一部分,就是入賬。

            1)采購貨物(有專用票)

            借用:庫存商品。

            應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

            貸款:應付賬款。

            2)根據FOB價格計算出口貨物收入。

            借款:應收賬款。

            貸款:主營業務收入。

            *出口免征銷項稅,不計提銷項稅。

            3)結轉成本。

            借款:主營業務成本。

            貸款:庫存商品。

            4)出口貨物征收和退稅稅率存在差異,這部分需要轉入成本。

            借款:主營業務成本。

            貸款:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

            5)計提出口退稅,按照《增值稅會計處理條例》(財會201622號)增加應收出口退稅一級科目,核算銷售出口貨物的增值稅、消費稅等。,并按規定向稅務機關申報應退和實際收到的,取代原其他應收款-應收出口退稅科目。

            借款:應收出口退稅。

            貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

            6)出口退稅。

            借款:銀行存款。

            貸款:應收出口退稅。


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